Налоговый вычет для пенсионеров: как получить при покупке квартиры

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если пенсионер не имел дополнительного дохода, он не мог получить вычет. Однако с 1 января 2012 года в ТУИР добавлен конкретный порядок перечисления остатка отчисления пенсионерам.

Теперь согласно п.10 ст. 220 НК РФ пенсионер вправе перенести остаток имущественного вычета «в предыдущие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором на остаток от вычета было передано имущество налог установлен».

Формулировка переноса вычета в Налоговом кодексе и в письмах контролирующих органов достаточно сложна и запутана. Проще говоря, независимо от того, когда была приобретена квартира, пенсионер в большинстве случаев может получить вычет (вернуть уплаченный налог) за последние 4 календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налоги за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.

Важно помнить:

• запросить вычет можно не раньше конца календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира была приобретена в 2020 году, запросить вычет можно только в 2021 году (в результате налог может быть возвращен за период 2020-2017 годы);
• вы не можете получить вычет более чем за последние 4 календарных года. Например, в 2021 году ни при каких обстоятельствах не будет возвращен налог за 2016 год («Удержание перехода права собственности с пенсионеров»).
• если в течение календарного года пенсионер не имел дохода, ему нечего возвращать. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работал, он не сможет ничего вернуть.

Пример: в 2019 году Филатов М.В вышел на пенсию, а в 2020 году купил квартиру. Чтобы реализовать право на вычет имущества, Филатову необходимо дождаться конца календарного года и в 2021 году представить в налоговую инспекцию документы на возврат налогов.

Поскольку в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемый доход), он сможет воспользоваться вычетом за 2019 год (ту часть года, в которой он еще работал), 2018 и 2017 годы.

Пример: в 2019 году Киреева Л.Л купила квартиру. В конце 2019 и 2020 годов он подал документы в налоговую и получил часть имущественного вычета (вернул уплаченный налог за 2019 и 2020 годы).

В 2021 году Киреева вышла на пенсию. В результате после выхода на пенсию в 2021 году Киреева может воспользоваться правом отложить удержание и вернуть уплаченный налог за последние четыре года (2020, 2019, 2018, 2017).

Уже получив вычет за 2019 и 2020 годы, он сможет запросить вычет только за 2018 и 2017 годы. Кроме того, в конце 2021 года (в 2022 году) он сможет вернуть налог за 2021 год (за период в котором он работал).

Обратите внимание: при перечислении вычета декларации заполняются в обратном порядке. Например, при переносе вычета на 2020-2017 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2020, 2019 (на него будут переведены остатки вычета из 2020 года), 2018 (остатки вычета из На него будет перенесен 2019 год) и так далее.

Как получить вычет при покупке квартиры

Для его получения важно соблюдение определенных условий:

• квартира НЕ была куплена близким родственником. Какие родственники считаются «ближайшими» смотрите по ссылке.
• вы никогда раньше не использовали это преимущество (или использовали его, но не полностью);
• вы зарегистрировали квартиру на свое имя или на имя вашего супруга, с которым вы состоите в браке, зарегистрированном на момент покупки;
• у вас есть документы, подтверждающие покупку квартиры (договор купли-продажи, выписка из государственного реестра прав на недвижимое имущество при покупке на «вторичное жилье», акт приема-передачи квартиры при покупке через ДДУ);
• у вас есть документы, подтверждающие, что вы или ваш супруг оплатили квартиру. Это банковский документ для перевода денег или квитанция от продавца квартиры о том, что деньги получены от вас.

Если эти условия соблюдены, вы имеете право на получение пособия и не можете платить подоходный налог или возвращать сумму налога на свой счет (карту), если она была удержана с вас. Подробнее о порядке получения налогового вычета перейдите по ссылке.

Налоговый вычет работающим пенсионерам

Пенсионер, который покупает квартиру и получает налогооблагаемый доход (например, зарплату), может уменьшить его путем вычета. Его сумма равна оплаченным расходам на покупку. В результате ему будет возвращен удержанный с баланса налог с баланса или налог не будет удерживаться на рабочем месте.

Закон ограничивает максимальную сумму. Вне зависимости от стоимости квартиры она не может быть больше 2 000 000 рублей на покупателя. То есть размер пособия равен единице, но меньшая сумма:

• покупная цена квартиры, за которую она была оплачена;
• 2 млн руб.

Пример
Работающий пенсионер купил квартиру за 2 650 000 рублей. Он имеет право получить налоговый вычет в максимальной сумме — 2 000 000 рублей. Его ежемесячная зарплата 38000 рублей. Компания-работодатель удерживает с него подоходный налог (НДФЛ) в размере:
38000 руб. × 13% = 4940 руб

За год он будет получать доход в размере:
38000 руб. × 12 месяцев = 456000 руб.

За год с него будет удержан налог в размере:
4940 руб. × 12 мес. = 59 280 руб

Вы имеете право пойти в налоговую и получить вычет за купленную квартиру. В результате его доход уменьшится. После его получения размер налогооблагаемого дохода составит:
456000 (годовой доход) -2000000 = 0 руб.

В конце года выяснилось, что дохода, облагаемого НДФЛ, нет. Это означает, что ему не нужно платить налоги. Однако работодатель удержал налог в размере 59 280 рублей. Возврат налога составит 59 280 рублей.

У него недоиспользованная сумма вычета. Из установленных 2000000 рублей потратил всего 456000 рублей. Недоиспользованная сумма составила:
2000000 -456000 = 1544000 руб.

Это снизит доход в другие годы до тех пор, пока не будет израсходована вся сумма.

Помимо вычета стоимости покупки самой квартиры, вы имеете право на вычет процентов по ипотеке. Если купленная квартира была приобретена в ипотеку. В этой ситуации его общая сумма будет увеличена на проценты, уплаченные вами банку по ипотеке. Но даже эта сумма ограничена законом. Он не может превышать 3 млн рублей за весь период использования ипотечной ссуды.

Налоговый вычет неработающим пенсионерам

Если у вас нет дохода, облагаемого подоходным налогом с населения, вы не сможете получить пособие. Вы не можете ни уменьшить свой доход при исчислении налогов (их нет), ни вернуть налоги из бюджета (вы их не заплатили). Пенсии не облагаются налогом. Если у вас есть этот доход помимо зарплаты, вы имеете право уменьшить его. Например, вы снимаете квартиру (арендуете) или получаете деньги по трудовому договору, но не устраиваетесь на работу по трудовому договору. В этой ситуации вы имеете право потребовать вычет в общем порядке.

Пример
Неработающий пенсионер купил квартиру. Стоимость квартиры 1 650 000 руб. При покупке квартиры применяется налоговый вычет. Поставляется в таком же количестве.

Ситуация 1
Других доходов кроме пенсии нет. В этой ситуации право на вычет есть, но человек не сможет им воспользоваться, пока не появится такой доход.

Ситуация 2
Человек сдает свою квартиру (сдается). Он решил декларировать доход и платить с него налоги. Ежемесячная аренда — 25 000 руб. / Мес.

Общая сумма налогооблагаемого дохода за календарный год составила:
25000 руб / мес × 12 мес = 300000 руб

Он должен задекларировать эту сумму и указать ее в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ). При этом налоговый вычет заносится в декларацию. В результате сумма дохода по декларации, с которой вам придется заплатить налог, составит:
300000 (доход) — 1 650 000 = 0 руб.

В этой ситуации не нужно платить налог на прибыль от сдачи квартиры в аренду. К тому же недоиспользованная сумма составит 1 350 000 рублей. Из этой суммы он имеет право уменьшить свой доход за другие годы.

Ситуация 3
Мужчина устроился курьером с трудовым договором. На работу по трудовому договору его не отпустили. По договору ему платят 12 000 рублей в месяц. С этой суммы удерживается налог на прибыль в размере 1560 рублей. (12000 руб. × 13%).

Доход за год составит:
12000 руб. — 12 мес. = 144000 руб.

С него удержан налог в размере:
1560 руб. × 12 мес. = 18720 руб

Доход может быть уменьшен вычетом. В этом случае размер налогооблагаемого дохода составит:
144000 (доход за год) — 1 650 000 = 0 руб.

Нет дохода — нет налога к уплате. Следовательно, он имеет право вернуть удержанную сумму налога в размере 18 720 рублей. У него останется неиспользованная сумма в размере 1 506 000 рублей. (1 650 000 — 144 000). Его можно использовать для уменьшения дохода в другие годы.

Как считаются 3 прошлых года

Если пенсионер уже официально вышел на пенсию и купил недвижимость, год, с которого отсчитываются предыдущие 3, считается годом покупки дома.

Если досрочный пенсионер купил жилье, а затем вышел на пенсию, предыдущие 3 года следует отсчитывать с года увольнения.

Давайте рассмотрим оба этих случая в качестве примера.

Пример 1. На пенсии гражданин Дедушкин покупает квартиру, например, в 2021 году. Согласно Налоговому кодексу, теперь он может получить возврат налога за год, когда стал собственником. В нашем примере это 2021 год. А также за предыдущие 3 года: 2020, 2019, 2018.

Итак, если все эти годы ему удерживали НДФЛ, то он может вернуть его, подав 4 декларации за 4 года.

Если в какие-то из этих лет Дедушкин не имел доходов и не платил налоги, то в результате декларация 3-НДФЛ за этот период не подается, потому что возвращать нечего.

важно помнить, что общая сумма возвращаемого налога за этот период не должна превышать максимально возможную сумму 260 000 рублей. Ни то, ни другое пособие не может быть возвратом процентов по ипотеке, если они были выплачены.

Если за 4 года не удалось вернуть весь НДФЛ, то в этом случае можно будет продолжить декларацию путем составления деклараций в будущем.

Пример 2. Бабушкин покупает квартиру до выхода на пенсию в 2020 году. Как и все граждане, он может вернуть подоходный налог только за 2020 год. Затем остаток переносится на будущие периоды: 2021, 2022 и так далее, пока не будет погашена максимально возможная сумма.

Но если Бабушкин выйдет на пенсию, например, в 2021 году, то он имеет право вернуть налог за текущий год (год выхода на пенсию) и за последние 3 года.

Если Бабушкин не поленился и заранее подготовил заявление на 2020 год, то после выхода на пенсию он может оформить еще 3 заявления 3-НДФЛ: за 2021, 2019 и 2018 годы.

Теперь можете посчитать, за какие годы можно подавать налоговые декларации, если Бабушкин уйдет на пенсию в 2022 году?

Покупка и продажа недвижимости в рамках одного года

Предположим, пенсионер владел недвижимостью меньше указанного минимального периода, продал ее и купил другую недвижимость в течение календарного года. В этом случае возможен налоговый вычет. Статус рабочего (платит НДФЛ с дополнительного дохода) или нерабочий статус здесь важен только при покупке дома, о чем говорилось выше. Вычет с продаж останется независимо от того, работает пенсионер или нет.
Возьмем пример. В 2019 году человек вышел на пенсию и ранее работал по официальной работе. В марте 2019 года пенсионер продал квартиру за 3 млн рублей, которой владел 1 год: он должен платить налоги. Кроме того, в июле 2019 года пенсионерка приобрела жилой дом стоимостью 1,2 миллиона рублей.
Упомянутая ранее налоговая компенсация в данной ситуации будет выглядеть так. Изначально налоговая база при продаже квартиры составляла 3 миллиона рублей. Применяется вычет в размере 1 млн рублей, о чем идет речь в начале статьи. Таким образом, база снижается до 2 млн руб. После этого базу можно уменьшить еще на 1,2 миллиона рублей (вычет при покупке дома). Общая сумма налога в размере 13% будет исчисляться не с 3 миллионов рублей, а с 800 тысяч рублей (3 миллиона — 1,2 миллиона = 800 тысяч рублей) и составит 104 тысячи рублей.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, на какое имущество пенсионер не должен платить налоги, мы рассмотрим на примерах.

Пример 1

В октябре 2019 года Борис Петрович Богданов вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение и получил пенсию в соответствии с пенсионным законодательством.

Б.П. Богданов владеет несколькими объектами недвижимости:

• квартира площадью 89 кв м;
• жилой дом площадью 122 кв м;
• гараж в гаражном кооперативе «Барабанщик»;
• садовый домик в СНТ «Вишня» площадью 18 кв.м.

С момента выхода на пенсию Б.П. Богданова все перечисленные объекты недвижимости освобождены от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна на пенсии с 2017 года. У нее было собственное имущество — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т.Н приобрела еще одну квартиру и дом в поселке.

Сейчас пенсионер владеет двумя квартирами и жилым домом. Освобождением могут пользоваться только квартира и дом в деревне. За вторую квартиру придется заплатить налог на имущество, рассчитанный с учетом вычета.

Чтобы выбрать из нескольких объектов тот, по которому требуется льгота, пенсионер должен подать уведомление в инспекцию ФНС по форме из приказа ФНС от 13 июля 2015 г. ММВ-7- 11/280 @. В противном случае льгота будет предоставлена ​​на объект с максимальной суммой налога.

Работающий пенсионер

Ранее Налоговый кодекс содержал ограничение, согласно которому пенсионеры, которые работали (получали доход), не могли передавать имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 г в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, снявшие это ограничение.

Следовательно, с 2014 год�