Налоговый вычет для пенсионеров: как получить при покупке квартиры

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если пенсионер не имел дополнительного дохода, он не мог получить вычет. Однако с 1 января 2012 года в ТУИР добавлен конкретный порядок перечисления остатка отчисления пенсионерам.

Теперь согласно п.10 ст. 220 НК РФ пенсионер вправе перенести остаток имущественного вычета «в предыдущие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором на остаток от вычета было передано имущество налог установлен».

Формулировка переноса вычета в Налоговом кодексе и в письмах контролирующих органов достаточно сложна и запутана. Проще говоря, независимо от того, когда была приобретена квартира, пенсионер в большинстве случаев может получить вычет (вернуть уплаченный налог) за последние 4 календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налоги за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.

Важно помнить:

• запросить вычет можно не раньше конца календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира была приобретена в 2020 году, запросить вычет можно только в 2021 году (в результате налог может быть возвращен за период 2020-2017 годы);
• вы не можете получить вычет более чем за последние 4 календарных года. Например, в 2021 году ни при каких обстоятельствах не будет возвращен налог за 2016 год («Удержание перехода права собственности с пенсионеров»).
• если в течение календарного года пенсионер не имел дохода, ему нечего возвращать. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работал, он не сможет ничего вернуть.

Пример: в 2019 году Филатов М.В вышел на пенсию, а в 2020 году купил квартиру. Чтобы реализовать право на вычет имущества, Филатову необходимо дождаться конца календарного года и в 2021 году представить в налоговую инспекцию документы на возврат налогов.

Поскольку в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемый доход), он сможет воспользоваться вычетом за 2019 год (ту часть года, в которой он еще работал), 2018 и 2017 годы.

Пример: в 2019 году Киреева Л.Л купила квартиру. В конце 2019 и 2020 годов он подал документы в налоговую и получил часть имущественного вычета (вернул уплаченный налог за 2019 и 2020 годы).

В 2021 году Киреева вышла на пенсию. В результате после выхода на пенсию в 2021 году Киреева может воспользоваться правом отложить удержание и вернуть уплаченный налог за последние четыре года (2020, 2019, 2018, 2017).

Уже получив вычет за 2019 и 2020 годы, он сможет запросить вычет только за 2018 и 2017 годы. Кроме того, в конце 2021 года (в 2022 году) он сможет вернуть налог за 2021 год (за период в котором он работал).

Обратите внимание: при перечислении вычета декларации заполняются в обратном порядке. Например, при переносе вычета на 2020-2017 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2020, 2019 (на него будут переведены остатки вычета из 2020 года), 2018 (остатки вычета из На него будет перенесен 2019 год) и так далее.

Как получить вычет при покупке квартиры

Для его получения важно соблюдение определенных условий:

• квартира НЕ была куплена близким родственником. Какие родственники считаются «ближайшими» смотрите по ссылке.
• вы никогда раньше не использовали это преимущество (или использовали его, но не полностью);
• вы зарегистрировали квартиру на свое имя или на имя вашего супруга, с которым вы состоите в браке, зарегистрированном на момент покупки;
• у вас есть документы, подтверждающие покупку квартиры (договор купли-продажи, выписка из государственного реестра прав на недвижимое имущество при покупке на «вторичное жилье», акт приема-передачи квартиры при покупке через ДДУ);
• у вас есть документы, подтверждающие, что вы или ваш супруг оплатили квартиру. Это банковский документ для перевода денег или квитанция от продавца квартиры о том, что деньги получены от вас.

Если эти условия соблюдены, вы имеете право на получение пособия и не можете платить подоходный налог или возвращать сумму налога на свой счет (карту), если она была удержана с вас. Подробнее о порядке получения налогового вычета перейдите по ссылке.

Налоговый вычет работающим пенсионерам

Пенсионер, который покупает квартиру и получает налогооблагаемый доход (например, зарплату), может уменьшить его путем вычета. Его сумма равна оплаченным расходам на покупку. В результате ему будет возвращен удержанный с баланса налог с баланса или налог не будет удерживаться на рабочем месте.

Закон ограничивает максимальную сумму. Вне зависимости от стоимости квартиры она не может быть больше 2 000 000 рублей на покупателя. То есть размер пособия равен единице, но меньшая сумма:

• покупная цена квартиры, за которую она была оплачена;
• 2 млн руб.

Пример
Работающий пенсионер купил квартиру за 2 650 000 рублей. Он имеет право получить налоговый вычет в максимальной сумме — 2 000 000 рублей. Его ежемесячная зарплата 38000 рублей. Компания-работодатель удерживает с него подоходный налог (НДФЛ) в размере:
38000 руб. × 13% = 4940 руб

За год он будет получать доход в размере:
38000 руб. × 12 месяцев = 456000 руб.

За год с него будет удержан налог в размере:
4940 руб. × 12 мес. = 59 280 руб

Вы имеете право пойти в налоговую и получить вычет за купленную квартиру. В результате его доход уменьшится. После его получения размер налогооблагаемого дохода составит:
456000 (годовой доход) -2000000 = 0 руб.

В конце года выяснилось, что дохода, облагаемого НДФЛ, нет. Это означает, что ему не нужно платить налоги. Однако работодатель удержал налог в размере 59 280 рублей. Возврат налога составит 59 280 рублей.

У него недоиспользованная сумма вычета. Из установленных 2000000 рублей потратил всего 456000 рублей. Недоиспользованная сумма составила:
2000000 -456000 = 1544000 руб.

Это снизит доход в другие годы до тех пор, пока не будет израсходована вся сумма.

Помимо вычета стоимости покупки самой квартиры, вы имеете право на вычет процентов по ипотеке. Если купленная квартира была приобретена в ипотеку. В этой ситуации его общая сумма будет увеличена на проценты, уплаченные вами банку по ипотеке. Но даже эта сумма ограничена законом. Он не может превышать 3 млн рублей за весь период использования ипотечной ссуды.

Налоговый вычет неработающим пенсионерам

Если у вас нет дохода, облагаемого подоходным налогом с населения, вы не сможете получить пособие. Вы не можете ни уменьшить свой доход при исчислении налогов (их нет), ни вернуть налоги из бюджета (вы их не заплатили). Пенсии не облагаются налогом. Если у вас есть этот доход помимо зарплаты, вы имеете право уменьшить его. Например, вы снимаете квартиру (арендуете) или получаете деньги по трудовому договору, но не устраиваетесь на работу по трудовому договору. В этой ситуации вы имеете право потребовать вычет в общем порядке.

Пример
Неработающий пенсионер купил квартиру. Стоимость квартиры 1 650 000 руб. При покупке квартиры применяется налоговый вычет. Поставляется в таком же количестве.

Ситуация 1
Других доходов кроме пенсии нет. В этой ситуации право на вычет есть, но человек не сможет им воспользоваться, пока не появится такой доход.

Ситуация 2
Человек сдает свою квартиру (сдается). Он решил декларировать доход и платить с него налоги. Ежемесячная аренда — 25 000 руб. / Мес.

Общая сумма налогооблагаемого дохода за календарный год составила:
25000 руб / мес × 12 мес = 300000 руб

Он должен задекларировать эту сумму и указать ее в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ). При этом налоговый вычет заносится в декларацию. В результате сумма дохода по декларации, с которой вам придется заплатить налог, составит:
300000 (доход) — 1 650 000 = 0 руб.

В этой ситуации не нужно платить налог на прибыль от сдачи квартиры в аренду. К тому же недоиспользованная сумма составит 1 350 000 рублей. Из этой суммы он имеет право уменьшить свой доход за другие годы.

Ситуация 3
Мужчина устроился курьером с трудовым договором. На работу по трудовому договору его не отпустили. По договору ему платят 12 000 рублей в месяц. С этой суммы удерживается налог на прибыль в размере 1560 рублей. (12000 руб. × 13%).

Доход за год составит:
12000 руб. — 12 мес. = 144000 руб.

С него удержан налог в размере:
1560 руб. × 12 мес. = 18720 руб

Доход может быть уменьшен вычетом. В этом случае размер налогооблагаемого дохода составит:
144000 (доход за год) — 1 650 000 = 0 руб.

Нет дохода — нет налога к уплате. Следовательно, он имеет право вернуть удержанную сумму налога в размере 18 720 рублей. У него останется неиспользованная сумма в размере 1 506 000 рублей. (1 650 000 — 144 000). Его можно использовать для уменьшения дохода в другие годы.

Как считаются 3 прошлых года

Если пенсионер уже официально вышел на пенсию и купил недвижимость, год, с которого отсчитываются предыдущие 3, считается годом покупки дома.

Если досрочный пенсионер купил жилье, а затем вышел на пенсию, предыдущие 3 года следует отсчитывать с года увольнения.

Давайте рассмотрим оба этих случая в качестве примера.

Пример 1. На пенсии гражданин Дедушкин покупает квартиру, например, в 2021 году. Согласно Налоговому кодексу, теперь он может получить возврат налога за год, когда стал собственником. В нашем примере это 2021 год. А также за предыдущие 3 года: 2020, 2019, 2018.

Итак, если все эти годы ему удерживали НДФЛ, то он может вернуть его, подав 4 декларации за 4 года.

Если в какие-то из этих лет Дедушкин не имел доходов и не платил налоги, то в результате декларация 3-НДФЛ за этот период не подается, потому что возвращать нечего.

важно помнить, что общая сумма возвращаемого налога за этот период не должна превышать максимально возможную сумму 260 000 рублей. Ни то, ни другое пособие не может быть возвратом процентов по ипотеке, если они были выплачены.

Если за 4 года не удалось вернуть весь НДФЛ, то в этом случае можно будет продолжить декларацию путем составления деклараций в будущем.

Пример 2. Бабушкин покупает квартиру до выхода на пенсию в 2020 году. Как и все граждане, он может вернуть подоходный налог только за 2020 год. Затем остаток переносится на будущие периоды: 2021, 2022 и так далее, пока не будет погашена максимально возможная сумма.

Но если Бабушкин выйдет на пенсию, например, в 2021 году, то он имеет право вернуть налог за текущий год (год выхода на пенсию) и за последние 3 года.

Если Бабушкин не поленился и заранее подготовил заявление на 2020 год, то после выхода на пенсию он может оформить еще 3 заявления 3-НДФЛ: за 2021, 2019 и 2018 годы.

Теперь можете посчитать, за какие годы можно подавать налоговые декларации, если Бабушкин уйдет на пенсию в 2022 году?

Покупка и продажа недвижимости в рамках одного года

Предположим, пенсионер владел недвижимостью меньше указанного минимального периода, продал ее и купил другую недвижимость в течение календарного года. В этом случае возможен налоговый вычет. Статус рабочего (платит НДФЛ с дополнительного дохода) или нерабочий статус здесь важен только при покупке дома, о чем говорилось выше. Вычет с продаж останется независимо от того, работает пенсионер или нет.
Возьмем пример. В 2019 году человек вышел на пенсию и ранее работал по официальной работе. В марте 2019 года пенсионер продал квартиру за 3 млн рублей, которой владел 1 год: он должен платить налоги. Кроме того, в июле 2019 года пенсионерка приобрела жилой дом стоимостью 1,2 миллиона рублей.
Упомянутая ранее налоговая компенсация в данной ситуации будет выглядеть так. Изначально налоговая база при продаже квартиры составляла 3 миллиона рублей. Применяется вычет в размере 1 млн рублей, о чем идет речь в начале статьи. Таким образом, база снижается до 2 млн руб. После этого базу можно уменьшить еще на 1,2 миллиона рублей (вычет при покупке дома). Общая сумма налога в размере 13% будет исчисляться не с 3 миллионов рублей, а с 800 тысяч рублей (3 миллиона — 1,2 миллиона = 800 тысяч рублей) и составит 104 тысячи рублей.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, на какое имущество пенсионер не должен платить налоги, мы рассмотрим на примерах.

Пример 1

В октябре 2019 года Борис Петрович Богданов вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение и получил пенсию в соответствии с пенсионным законодательством.

Б.П. Богданов владеет несколькими объектами недвижимости:

• квартира площадью 89 кв м;
• жилой дом площадью 122 кв м;
• гараж в гаражном кооперативе «Барабанщик»;
• садовый домик в СНТ «Вишня» площадью 18 кв.м.

С момента выхода на пенсию Б.П. Богданова все перечисленные объекты недвижимости освобождены от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна на пенсии с 2017 года. У нее было собственное имущество — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т.Н приобрела еще одну квартиру и дом в поселке.

Сейчас пенсионер владеет двумя квартирами и жилым домом. Освобождением могут пользоваться только квартира и дом в деревне. За вторую квартиру придется заплатить налог на имущество, рассчитанный с учетом вычета.

Чтобы выбрать из нескольких объектов тот, по которому требуется льгота, пенсионер должен подать уведомление в инспекцию ФНС по форме из приказа ФНС от 13 июля 2015 г. ММВ-7- 11/280 @. В противном случае льгота будет предоставлена ​​на объект с максимальной суммой налога.

Работающий пенсионер

Ранее Налоговый кодекс содержал ограничение, согласно которому пенсионеры, которые работали (получали доход), не могли передавать имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 г в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, снявшие это ограничение.

Следовательно, с 2014 года не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие работать, могут воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года. (Письмо ФНС России от 28 апреля 2014 г. № БС-4-11 / 8296 @, письма Минфина России от 15 мая 2015 г. № 03-04-05 / 27966 от апреля 17, 2014 № 03-04-07 / 17776).

Пример: в 2019 году Журавлев А.К достиг пенсионного возраста, но продолжал работать. В 2020 году он купил квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. В конце 2020 года (в 2021 году) Журавлев А.К сможет подать в Агентство по доходам по месту регистрации документацию для получения вычета по недвижимому имуществу за 2020, 2019, 2018, 2017 годы (как пенсионер и имеет право отложить удержание).

Если налог, уплаченный им за период 2017-2020 годов, окажется недостаточным для полного исчерпания вычета, он сможет продолжать собирать его в последующие годы.

Сроки одобрения и выплаты

Законодательство предусматривает, что крайний срок рассмотрения финансовой администрацией требований о вычете составляет 3 месяца. В этот период сотрудники налоговых органов проверят правильность заявленного в декларации и обоснованность причин получения льготы.

После вынесения ФНС положительного решения по факту обращения предоставляется один месяц для зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика.

Возврат НДФЛ за покупку квартиры

Для получения вычета необходимо заполнить декларацию установленной формы. В этом случае компенсация выплачивается «живыми» деньгами. Вам просто нужно заполнить декларацию и приложить документы, подтверждающие право гражданина на льготы. Также пишут заявление на возврат налога.

Налоговая инспекция проверяет документы в течение 3 месяцев. Если заявка будет одобрена, деньги будут переведены в течение одного месяца. Для подачи документов вы можете обратиться в МФЦ, либо провести процедуру по электронной почте, а также в электронном виде через офис налогоплательщика.

Заполнение декларации

Для каждого года, за который причитается компенсация, необходимо заполнять отдельную декларацию. Для пенсионеров есть определенный нюанс в оформлении таких документов. Остальное следует внести поздно или рано.

В декларации содержатся данные о полученной прибыли за год и уплаченном за этот же период налоге, расчет вычета и его сумма, подлежащая возврату.

Расчет остатка вычета

Если квартира стоит 2,5 миллиона рублей, а годовой доход за 2020 год составил 900 тысяч рублей, то сумма удерживаемого налога за тот же период составляет 117 тысяч рублей, и именно столько заявитель сможет вернуть за год.

Елена Смирнова Пенсионный юрист, готовый ответить на ваши вопросы. Задайте мне вопрос. Сумма удержания не может превышать 2 млн рублей. Сумма погашения составляет максимум 260 тыс. За год указанная сумма не выплачивается сразу. Оставшиеся средства переносятся на следующий год до тех пор, пока они не будут полностью израсходованы.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, за которое пенсионер не обязан платить налог на имущество, указаны в п. 4 ст. 407 Налогового кодекса РФ.

Они четко показаны на следующем рисунке:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру для пенсионеров, но и освобождение от налога на имущество по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имуществом, пенсионер должен быть владельцем собственности.

Квартира куплена на пенсии

Если вы купили квартиру, когда уже вышли на пенсию, годом покупки будет тот же «налоговый период, в котором был сформирован переходящий баланс отчислений по налогу на имущество». Неважно, купили ли вы дом на собственные средства или взяли ипотеку.

В следующем году обратитесь в инспекцию Федеральной налоговой службы и получите пособие на имущество на три года плюс год, на который вы купили дом.

Мотивация: письма Минфина России от 12 февраля 2015 г. N 03-04-05 / 6179, 28 апреля 2012 г. N 03-04-05 / 7-577, ФНС России от 29 августа. 2012 N ЕД-4-3 / 14293@.

Пример:

В 2020 году вы стали пенсионером, а в 2021 году купили квартиру. В 2022 году вы имеете право получить вычет за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.

Но поскольку в 2021 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, вы не имеете права на пособие на 2021 год.

В 2020 году вы получите вычет за те месяцы, которые вы проработали до выхода на пенсию, а 2019 и 2018 годы будут учтены полностью.

Отвечает адвокат, к ю н. Юлия Вербицкая:

Вы действительно имеете право на получение налогового вычета (т.е на уменьшение суммы налогооблагаемой базы) как при покупке, так и при продаже квартиры.

В первом случае, если вы намерены получить налоговый вычет за возврат средств, потраченных на покупку жилой недвижимости, вам необходимо будет заполнить и подать в налоговое агентство декларации за период (периоды), за который вы планируете объявить этот вычет. Кроме того, поскольку остаточный налоговый вычет может быть перенесен на предыдущие периоды (годы), но не более трех лет, необходимо проверить, из каких источников и сколько налогов вы уплатили. Если это просто пенсия, к сожалению, пенсионные выплаты не облагаются налогом, и в возврате налогов может быть отказано. Если любой другой доход — от аренды, оказания услуг, заработной платы (если вы или ваша супруга на пенсии) — будет возвращен при предъявлении соответствующих документов.

Возвращаемый налог составит 13% от покупной цены вашего дома. И работающие, и неработающие пенсионеры имеют равные права на получение компенсации.

Если вы планируете продать свою квартиру, вы также имеете право на налоговый вычет. Первая причина — снижение стоимости квартиры на 1 миллион рублей. Кроме того, если квартира является вашей совместной собственностью, каждый из вас получит налоговый вычет пропорционально стоимости вашей доли. Например, 500 тысяч рублей и 500 тысяч рублей от стоимости проданных акций — каждая. Если шансы равны.

Кроме того, вы имеете право уменьшить размер дохода, полученного вами от продажи квартиры, на сумму понесенных затрат на ее покупку.

И главное. Поскольку квартира была приобретена вами до 01.01.2015 и вы владеете ею более 13 лет, при продаже вы освобождаетесь от обязанности платить налоги. В связи с этим при продаже данной квартиры не нужно получать налоговый вычет.

С каких доходов возможен возврат налога

Какой еще может быть доход, чтобы иметь возможность оформить имущественный вычет как для работающих, так и неработающих пенсионеров.

Это должно быть:

1. заработная плата, если пенсионер продолжает работать;
2. оплата работ или услуг по гражданско-правовому договору;
3. продажа недвижимости или других активов, по которым уплачивается налог на прибыль;
4. аренда жилья при удержании НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть одна из этих статей дохода (или несколько), переходите к следующему вопросу: как получить налоговый вычет для пенсионера?

Согласно налоговому кодексу РФ пенсионер (рабочий и неработающий) может получить имущественный вычет за год покупки недвижимости, а также за предыдущие 3 года при условии, что в течение этих лет он заплатил налог на доходы физических лиц.

Что учитывается как расходы при расчете вычета

При покупке квартиры в расходы входят:

• покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• отделочные работы квартиры, разработка проектной документации и сметы.

Если вы покупаете дом или строите его, в стоимость входит:

• разработка проектной и сметной документации;
• покупка стройматериалов, а также материалов для отделки;
• покупка самого дома, даже на стадии незавершенного строительства;
• домостроение и отделочные работы;
• проведение электричества, воды и газа и канализации.

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет через инспекцию

Для имущественного вычета:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заверено по форме 2-НДФЛ;
• заявление на удержание;
• документы, подтверждающие право собственности;
• договор купли-продажи недвижимости;
• документы, подтверждающие расходы;
• копия документа, подтверждающего родство (если вы получаете вычет на детей или супруга).

Для вычета на лечение:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заверено по форме 2-НДФЛ;
• заявление на удержание;
• документы, подтверждающие расходы;
• копия документа, подтверждающего родство (при получении вычета на детей или супруга);
• рецепт на лекарства от врача (если лекарства оплачены);
• договор с поликлиникой, ее лицензия на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг.

Документы будут проверяться примерно 3 месяца, и еще месяц будет дан для возврата налога на счет.

Если у пенсионера есть дополнительные доходы

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры, пенсионер может вычесть любой налогооблагаемый доход.

Основание: Письма Минфина РФ от 6 марта 2013 г. N 03-04-05 / 7-181, 21 декабря 2012 г. N 03-04-05 / 7-1419, Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Российской Федерации от 06 апреля 2011 г. N КЭ-4-3 / 5392@.

Какой может быть этот доход:

• продажа недвижимости — квартиры, дачи, огороды и др.;
• снимать квартиру;
• аренда автомобилей;
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата работающего пенсионера.

Пример:

Вы пенсионер и снимаете квартиру. Вы официально декларируете доход от аренды и платите 13% НДФЛ%.

Вы покупаете дом в 2021 году. С 2022 года указывайте не только доход от аренды, но и информацию для вычета права собственности на дом в отчете 3-НДФЛ.

В результате, пока вы полностью не исчерпаете налоговые льготы, вам не придется платить налог на аренду квартиры.

Пример:

Вы пенсионер и в 2022 году решили продать квартиру, которую купили в 2020 году, с договором купли-продажи.

Поскольку вы владеете квартирой менее трех лет, вы должны платить 13% от дохода от продажи. Не забудьте учесть вычет в размере 1 млн рублей, что снизит налоговую базу.

Допустим, вы продаете квартиру за 2 миллиона рублей. Таким образом, применив вычет, вам придется заплатить налог не на полную сумму, а за вычетом 1 миллиона рублей. Налог составит 130 тысяч рублей.

В том же 2022 году вы купите дом за 4 миллиона рублей. Максимально допустимый размер имущественной выгоды — 2 миллиона рублей. Это означает, что вы можете вернуть на свой счет 260 тысяч.

Поскольку обе операции были проведены в одном году, налог и удержание могут быть компенсированы. Из 260 тысяч рублей возмещения налога вычитаем 130 тысяч рублей налога, получаем 130 тысяч рублей разницы причитающейся Вам.

Таким образом, вы не только не платите налог с проданной квартиры, но и имеете право вернуть налог в размере 130 тысяч рублей при наличии налогооблагаемого дохода. При отсутствии дохода оставшаяся часть вычета не истекает и может быть получена в будущем, когда этот доход будет получен.

Налоговый вычет для пенсионеров при продаже квартиры

При продаже квартиры налоговый вычет для пенсионеров ничем не отличается от применения этого вычета для всех остальных граждан. Какую пенсию получает пенсионер (государственную или негосударственную), продолжает он работать или нет, значения не имеет.

Для тех, кто не помнит, на что рассчитан вычет, скажем, что при продаже квартиры продавец получает доход, с которого он обязан уплатить налог в размере 13%. Налоговый вычет в этом случае позволяет уменьшить налоговую базу продавца и сумму налога соответственно.

Есть три варианта применения этого вычета, один из которых позволяет сбросить налог. Какие документы понадобятся пенсионеру для получения налогового вычета?

Работающие пенсионеры могут получить вычет двумя способами: через налоговую инспекцию и через своего работодателя.

А те, кто не работает — только через налоговую и только за предыдущие годы, когда они работали и имели право на вычет.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если пенсионер имеет доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (НДФЛ), он может применить имущественный вычет при покупке жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04 -05 / 7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05 / 7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЭ-4-3 / 5392@).

Примеры такого дохода:

• доход от сдачи квартиры в аренду;
• доход от продажи объекта недвижимости (например квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В получает государственную пенсию, а также официально снимает квартиру. Деньги, которые он получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются подоходным налогом.

Яблокова О.В ежегодно подает декларацию 3-НДФЛ, в которой декларирует доход от сдачи квартиры в аренду и уплачивает налоги. В 2020 году Яблокова О.В купила себе еще одну квартиру. С 2021 года Яблокова О.В вправе применить имущественный вычет от покупки квартиры к налогу, возникающему при аренде квартиры.

В результате Яблокова не будет платить налоги со сдачи квартиры до тех пор, пока имущественный вычет не будет исчерпан.

Пример: Васильев В.В вышел на пенсию в 2011 году. В 2020 году Васильев В.В продал квартиру, которой владел менее 3 лет, за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Поскольку Васильев владел квартирой менее 3-х лет, на момент продажи он должен уплатить налог на прибыль (13%) в размере 130 тысяч рублей (исходя из того, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества для уменьшения налоговая база на 1 млн руб).

При покупке дома у В.В. Васильева также появилось право использовать налоговый вычет по налогу на имущество при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (возвращается 260 тыс. Рублей). Поскольку покупка дома и продажа квартиры были совершены в одном календарном году, налогоплательщик имеет право на компенсацию налога.

В результате Васильев В.В не будет платить налог на прибыль от продажи квартиры, а также будет иметь неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (возвращается 130 тыс. Рублей). Вы можете использовать вычет остаточного имущества, если у вас есть другой доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% в будущем%.